Självrättelse av inkomstdeklaration

1. Vad är en självrättelse?

En självrättelse innebär att du korrigerar felaktiga uppgifter i din inkomstdeklaration i efterhand för att undvika att bli upptaxerad och behöva betala skattetillägg. Det kan exempelvis handla om att du glömt att redovisa en viss inkomst i din deklaration eller liknande förbiseenden som innebär att din deklaration är ofullständig och att du följaktligen inte betalar rätt mängd skatt. Genom en självrättelse ändrar du de felaktiga uppgifterna så att Skatteverket kan fatta ett korrekt beslut om vilken slutlig skatt som ska debiteras för ett visst inkomstår.

2. Hur gör man en självrättelse som privatperson?

Som privatperson ska du ta fram underlag för alla dina inkomster i din inkomstdeklaration – exempelvis kontanter, tjänsteinkomster, fonder, aktier och andra värdepapper. Efter att du har tagit fram underlagen ska du därefter göra en sammanställning över dina inkomster och utgifter, eftersom vissa utgifter kan vara avdragsgilla. Dessa delas upp efter år och inkomsttyp, såsom utdelning, ränta, tjänsteinkomst eller hyresinkomst. Därefter skickar du in en begäran om omprövning till Skatteverket där du bifogar nämnda underlag.

Ibland kan det vara svårt att själv göra en rättelse. Om du är osäker på hur din begäran ska utformas rekommenderar vi att du kontaktar oss för att få hjälp av en skattejurist.

3. Hur gör man en självrättelse som företag?

En självrättelse för din näringsverksamhet kan du göra digitalt genom via Skatteverkets hemsida. Underlaget ska utgöras av inkomster i näringsverksamheten, vilket är den inkomst du får då du yrkesmässigt bedriver verksamheten. Efter att du har tagit fram underlagen ska du därefter göra en sammanställning över dina inkomster och utgifter, eftersom vissa utgifter kan vara avdragsgilla. Därefter skickar du in en begäran om omprövning till Skatteverket där du bifogar nämnda underlag.

Även här gäller att du bör kontakta en skattejurist om du är osäker. I värsta fall blir inte bara bolaget efterbeskattad om du gör fel, utan även du privat.

4. Hur långt tillbaka i tiden kan jag göra en självrättelse?

En självrättelse kan göras upp till sex år tillbaka i tiden. Det innebär att du under år 2022 kan rätta uppgifter från och med inkomståret 2016. Observera dock att om du har gjort dig skyldig till grova skattebrott under inkomståren 2011-2015 bör dina inkomster från dessa inkomstår också rättas. Anledningen är att preskriptionstiden på grova skattebrott är 10 år. Genom att rätta grova skattebrott från denna period undviker du således en risk att bli åtalad.

5. När anses det inte vara en självrättelse?

En självrättelse måste ske på ditt eget initiativ när du har skäl att tro att du har lämnat en oriktig uppgift i din deklaration som kan föranleda ett skattetillägg. Om Skatteverket startar en revision eller inkommer med anvisningar och påpekanden angående den oriktiga uppgiften är det för sent att lämna in en självrättelse och undgå skattetillägg. Således måste du snarast möjligt på egen hand göra en självrättelse för att slippa bli tillrättavisad av Skatteverket.

6. Självrättelse av oredovisade tillgångar utomlands

Om du är skattepliktig i Sverige och har tillgångar som genererar inkomster utomlands, beskattas som huvudregel alla dina inkomster i Sverige. Detta gäller oavsett om du deklarerar som privatperson eller näringsverksamhet. Det innebär att din självrättelse måste innehålla alla dina inkomster, vare sig dessa kommer från Sverige eller utlandet. Om du inte deklarerar dina inkomster från utlandet i god tid eller gör en självrättelse i efterhand riskerar du därför att bli föremål för skattetillägg och i värsta fall en polisanmälan för skattebrott. Se därför till att vara så noggrann som möjligt med att deklarera samtliga inkomster från början.

7. Vad innebär en oriktig uppgift?

Din inkomstdeklaration ska vara så korrekt och tydlig som möjligt, vilket innebär att du måste redovisa samtliga inkomster du har haft under inkomståret. Om du lämnar en felaktig uppgift eller annars utelämnar en uppgift som borde ha redovisats i deklarationen, anses du ha lämnat en oriktig uppgift.

Det kan hända att du lämnar in en oriktig uppgift utan något som helst uppsåt att göra fel – särskilt om du redovisar omfattande material utan att tydligt och strukturerat hänvisa till relevanta delar av materialet. För att slippa betala skattetillägg, och i värsta fall bli åtalad, är det viktigt att du lämnar in en självrättelse i god tid där du korrigerar den oriktiga uppgiften i din deklaration.

8. Vad innebär ett skattetillägg?

Ett skattetillägg är en straffavgift som du är skyldig att betala om du lämnar en oriktig uppgift i din inkomstdeklaration. Skattetillägget utgör 40 procent av den skatt som inte skulle ha tagits ut av dig om Skatteverket hade godtagit den oriktiga uppgiften. Om den oriktiga uppgiften beror på ett felaktigt redovisat belopp under ett beskattningsår eller fel redovisningsperiod, utgör skattetillägget endast 10 procent. Om den oriktiga uppgiften är av allvarligare karaktär riskerar du inte bara ett skattetillägg utan även åtal.

I vissa fall kan du befrias från skattetillägg om tillägget bedöms som oskäligt eller inte står i proportion till det fel som begåtts. Detta är emellertid en bedömning som görs strikt och medges därför sällan.

För att se till att din deklaration eller självrättelse blir så korrekt som möjligt kan det vara klokt att anlita juridisk expertis. På Enkla Juridik hjälper vi dig att upprätta en korrekt deklaration eller självrättelse, vilket innebär att du inte behöver oroa dig för skattetillägg och andra påföljder.

9. Hur kan Enkla Juridik hjälpa mig med en självrättelse av inkomstdeklaration?

På Enkla Juridik arbetar skattejurister med mångårig erfarenhet av deklarationsrelaterade frågor och skatterätt i allmänhet. Vi erbjuder kostnadsfri första kontakt med jurist och presenterar därefter en offert med ett fast pris för fortsatt rådgivning. Om du vill ha hjälp med att säkerställa att din deklaration är korrekt upprättad, eller befarar att du begått ett misstag som behöver korrigeras med en självrättelse, är du varmt välkommen att höra av dig till oss genom att fylla i kontaktformuläret nedan eller ringa 020-89 95 96.