Forskningsavdrag
Om skattereglerna för forskningsavdrag
För arbetsgivare med anställda som arbetar med forskning och utvecklingfinns möjlighet att få mycket förmånliga avdrag från arbetsgivaravgifterna med stöd av reglerna om forskningsavdrag.
Avdraget görs både från arbetsgivaravgifterna och de allmänna löneavgifterna på ersättningar till anställda som arbetar med forskning och utveckling. Även utländska företag har möjlighet att utnyttja möjligheten med forskningsavdraget om de betalar arbetsgivaravgifter i Sverige. Det finns heller inga krav på att verksamheten ska bedrivas i enskild firma eller ett aktiebolag.
Behöver ditt företag hjälp med forskningsavdrag? Ta kontakt med oss på Enkla Juridik. Vår skattejurist Mehmet har mångårig erfarenhet av avdraget. Det är bara att ringa 020 – 89 95 96 eller skicka in en kontaktförfrågan längst ned på sidan. Om du sedan väljer att anlita oss kommer vi överens om ett fast, avtalat pris.
Mehmet är skattejurist med lång erfarenhet av forskningsavdrag
Vi hjälper dig med:
- Kostnadsfri första kontakt
- Identiefiera bästa upplägg
- Skattemässig bedömning
Ta kontakt
Fri första kontakt med jurist. Fortsatt hjälp alltid till fast pris efter överenskommelse.
Inga begränsningar vad gäller bransch som du är verksam i.
Några begränsningar avseende vilka branscher som kan omfattas av forskningsavdraget finns inte. För att kunna utnyttja avdraget uppställs dock i lagen ett antal förutsättningar som måste vara uppfyllda för att forskningsavdraget ska medges.
Avdraget medges arbetsgivare som i kommersiellt syfte bedriver forskning eller utveckling om forskningen innebär ett systematiskt och kvalificerat arbete med att ta fram ny kunskap, eller avseende utveckling, utvecklingen innebär ett systematiskt och kvalificerat arbete med att använda resultatet av forskning för att utveckla nya varor, tjänster eller produktionsprocesser eller väsentligt förbättra redan existerande sådana.
Kommersiellt syfte
Syftet med avdraget är att stimulera till ökade investeringar i forskning och utveckling inom näringslivet. Genom kravet på kommersiellt syfte undantas således forskningsprojekt som bedrivs och finansieras genom offentliga medel. Utgångspunkten är att projekt i vinstdrivande företag anses generellt ha ett kommersiellt syfte.
Systematiskt arbete
Med att arbetet ska bedrivas systematiskt menas att arbetet ska undersöka, genomföra eller följa upp fakta enligt en viss bestämd metod och en plan.
Kvalificerat arbete
Kravet på att arbetet ska vara kvalificerat menas att arbetet ska ha ett reellt forsknings- eller utvecklingsinnehåll. Därigenom är avdraget begränsat till faktiskt och direkt arbete med forskning eller utveckling.
Forskning
Enligt bestämmelserna ska arbetet utgöra forskning om det avser framtagande av ny kunskap. Med detta avses kunskap som tidigare inte varit känd. Det betyder dock inte att forskningen inte kan utgå från resultat av tidigare forskning och bygga vidare på denna. Det väsentliga i sammanhanget är att det genom systematiska arbetet tillkommer ny kunskap.
Utveckling
Med utveckling menas att arbetet medför nya eller väsentligt förbättrade varor, tjänster eller produktionsprocesser. Utvecklingsarbetet ska syfta till att ta fram produkter som tidigare inte funnits. Med väsentlig förbättring menas att utvecklingsarbetet leder till en väsentlig förbättring av exempelvis kvalitet, användning, utformning, tillverkning och tillhandahållande.
Hjälp att yrka avdrag samt biträde i processen
Forskningsavdraget medför förmånliga avdragsmöjligheter för arbetsgivare. Det finns dock ett antal förutsättningar som behöver vara uppfyllda. Därtill uppställs krav på arbetstidens längd etc. Mot bakgrund av lagstiftningens utformning behöver därför ett flertal underlag lämnas in för att kunna styrka sin rätt till avdraget
Har du som arbetsgivare frågor om forskningsavdraget eller behöver biträde vid yrkandet och processen kontakt oss. Vår skattejurist Mehmet har lång erfarenhet av att arbeta med forskningsavdrag.
Forskningsavdrag – vanliga frågor och svar
1. Vad är forskningsavdrag?
Forskningsavdrag är en möjlighet för företag att sänka sina arbetsgivaravgifter för anställda som arbetar med forskning och utveckling (FoU). Genom att nyttja avdraget kan företag minska sina kostnader och samtidigt driva innovation framåt.
2. Vilka företag kan få forskningsavdrag?
Både svenska och utländska företag som betalar arbetsgivaravgifter i Sverige har rätt att göra forskningsavdrag. Det spelar ingen roll hur stort företaget är eller vilken företagsform det har, allt från enskilda firmor till stora aktiebolag kan omfattas.
Den anställda behöver inte heller vara direkt anställd av företaget som driver forsknings- eller utvecklingsprojektet. Även konsulter och bemanningsanställda kan omfattas, så länge deras arbete bidrar till företagets forsknings- och utvecklingsarbete.
Det finns heller inga krav på att företaget måste ha en viss SNI-kod. Istället bedöms arbetets art – det måste handla om systematisk och kvalificerad forskning eller utveckling inom ett kommersiellt projekt.
3. Måste företaget vara vinstdrivande?
Ja, forskningsavdraget är till för att stimulera investeringar i forskning inom näringslivet. Därför kan avdraget inte göras av offentliga verksamheter, som regioner eller universitet, eller av icke-vinstdrivande organisationer.
Om forskningen bedrivs inom ett kommunalt företag kan avdraget dock vara möjligt, så länge det finns ett tydligt kommersiellt syfte.
4. Hur mycket måste en anställd arbeta med forskning?
För att forskningsavdrag ska vara möjligt måste den anställda:
- Arbeta med forskning eller utveckling minst 50 % av sin arbetstid under en månad.
- Lägga minst 15 timmar i månaden på sådant arbete.
Det spelar ingen roll om personen har andra arbetsuppgifter resterande tid – avdraget kan ändå göras på hela månadslönen.
5. Vilka krav måste arbetsgivaren uppfylla?
Företaget behöver kunna visa att forsknings- och utvecklingsarbetet:
- Är systematiskt och kvalificerat.
- Sker i kommersiellt syfte.
- Har som mål att skapa ny kunskap (om det rör forskning).
- Leder till en ny eller väsentligt förbättrad produkt (om det rör utveckling).
Dessutom måste arbetsgivaren kunna styrka att den anställda verkligen uppfyller kriterierna för forskningsavdraget.
6. Vanliga misstag vid forskningsavdrag
Många företag missar antingen att ansöka om forskningsavdraget eller gör fel i processen. Här är några vanliga misstag att undvika:
- Bristande dokumentation – Skatteverket kan kräva underlag som visar att arbetet uppfyller FoU-kraven.
- Felaktigt inrapporterade anställda – Minst 50 % av arbetstiden måste ägnas åt FoU.
- För sen ansökan – Avdraget ska tas upp i arbetsgivardeklarationen i rätt tid.
7. Hur mycket kan du spara?
Forskningsavdraget kan innebära stora besparingar för företag. Exempelvis kan ett företag med tre forskare som tjänar 50 000 kr per månad minska sina arbetsgivaravgifter med över 360 000 kr per år. Detta gör forskningsavdraget till en värdefull ekonomisk fördel för företag inom forskning och utveckling.
8. Hur kan vi hjälpa dig?
Våra jurister har bred erfarenhet av forskningsavdrag och kan hjälpa dig att säkerställa att ditt företag får ta del av detta värdefulla avdrag. Vi erbjuder:
- Analys av om ditt företag uppfyller kraven
- Hjälp med dokumentation och rapportering
- Rådgivning kring FoU-strategi och framtida möjligheter
9. Vill du veta om ditt företag kan få forskningsavdrag?
Kontakta oss för en kostnadsfri inledande kontakt med våra jurister, så ser vi till att du inte går miste om viktiga besparingar!
